Любое предприятие или физическое лицо может осуществлять операции по расчётному счёту, которые связаны с зачислением денежных средств и списанием их с него. Все эти операции должны производиться на основе определённых документов. Для расходных операций это может быть чек (при снятии наличности), платёжное поручение, платёжное требование и т.д. Приходные операции могут оформляться посредством заявления на внесение наличности и т.д.
Списание средств с расчётного счёта регламентируется действующим законодательством Российской Федерации. В том случае, если на расчётном счёте предприятия достаточно денежных средств для проведения всех расходных операций и оплаты всех предъявленных и предоставленных платёжных документов, списание происходит в порядке их поступления.
В том случае, если денежных средств будет недостаточно для того, чтобы осуществить все необходимые платежи, денежные средства будут списываться с расчётного счёта в определённой последовательности:
1. Вначале списываются суммы денежных средств, которые указаны в различных исполнительных документах, предоставленных в банк. Это могут быть различные требования, связанные с возмещением причинённого ущерба, требования, связанные с взысканием алиментов.
2. Далее осуществляется списание денежных средств по документам исполнительного характера, где предусмотрено перечисление или выдача денежных средств для осуществления выплат выходного пособия, заработной платы (для работников, работающих в соответствии с трудовым договором и по контракту), вознаграждения в соответствии с авторским договором;
3. Затем осуществляется списание денежных средств по документам платёжным, где предусмотрены переводы или выплаты денежных средств для осуществления расчёта по заработной плате с людьми, которые работают в соответствии с контрактом или же трудовым договором. Кроме того, сюда относятся перечисления в Пенсионный фонд, Фонд по социальному страхованию, Фонд занятости Российской Федерации.
4. После этого проводится списание денежных средств по документам платёжным, в которых предусматриваются перечисления в бюджеты и фонды внебюджетные, перечисления в которые не были предусмотрены в предыдущем пункте.
5. Потом проводится списание денежных средств по документам исполнительного характера, где предусмотрено удовлетворение прочих требований.
6. В последнюю очередь происходит списание денежных средств по прочим документам платёжным в соответствии с их очерёдностью поступления в банк.
Если осуществляется списание денежных средств в пределах одной из очередей, то они списываются в том порядке, в каком поступали в банк на списание.
Действующие положения законодательства Российской Федерации касательно очередности списания денежных средств с расчётного счёта предприятий и организаций должны неукоснительно соблюдаться. К нарушителям данного законодательства применяются жёсткие санкции.
