Начиная еще с 20.06.2007 года, указанием ЦБ РФ был установлен предельный расчет наличными деньгами и предел расходования наличных денег из кассы юридического лица. Этот предел составил 100 тысяч рублей при оплате сделки по одному договору.
Данное ограничение включает в себя расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом, а так же между индивидуальными предпринимателями.
Эти ограничения относятся только к расчетам при осуществлении непосредственной предпринимательской деятельности. При расчетах между юридическими и физическими лицами это ограничение не действует.
К расчетам при осуществлении предпринимательской деятельности относятся получение наличных денег на покупку материальных ценностей для использования в процессе рабочей деятельности внутри компании, проведение ремонта и обслуживание офисной техники, арендную плату за помещение и так далее. При этом осуществляя такие расчеты, по поручению юридического лица, сотрудник должен действовать на основании доверенности.
Необходимо обратить внимание на тот факт, что с одним и тем же лицом можно заключать неограниченное количество сделок. Однако сумма сделок за день не должна превышать предельно допустимые 100 тысяч рублей. Так же необходимо следить за расчетами в иностранной валюте, при которых сумма сделки не должна превышать допустимый в России рублевый эквивалент.
Если в результате проверки организации будет обнаружено превышение на выдачу, но не на прием наличных денег, свыше предельно допустимых сумм таких расчетов, то в соответствии со статьей 15.1 Административного кодекса Российской Федерации, с нарушителя будет взыскан штраф.
С юридического лица в размере от 40 до 50 тысяч рублей, а с должностного лица от 3 до 5 тысяч рублей. Следует обратить внимание на тот факт, что штрафуется только юридическое лицо производящее оплату наличными средствами сверх допустимой нормы.
Но, несмотря на то, что государство жестко регулирует наличные деньги в обращении между юридическими лицами, организациям все равно приходится рано или поздно к ним прибегать. Нередко организации сталкиваются с такой ситуацией, что необходимо внести в кассу другой компании наличную сумму денег, значительно превышающую установленную допустимую норму.
Чтобы осуществить такой расчет и не попасть в списки штрафников налоговых органов, достаточно заключить несколько договоров, каждый на отдельную сумму не превышающую максимально допустимую.
Выявлением и оповещением налоговых или внутренних органов Российской Федерации о нарушениях при заключении таких сделок занимаются банки и органы, которые осуществляют непосредственную проверку выполнения порядка ведения операций с наличностью между юридическими лицами.
Далее переданные дела рассматриваются налоговыми органами на предмет административного нарушения и наложения штрафа.
