Факторинг дебиторской задолженности это совокупность финансовых услуг, которыми может воспользоваться клиент в обмен на уступку дебиторской задолженности.
Совокупность финансовых услуг состоит из финансирования поставок товаров, страхования кредитных рисков, учета состояния дебиторской задолженности и работу с дебиторами по своевременной оплате.
При помощи факторинга покупатель имеет возможность отсрочить платежи, поставщик — получить основную часть оплаты за товар сразу же после его поставки.
В конвенции УНИДРУА «О международном факторинге» под понятием контракта факторинга следует понимать тот контракт, который заключен между одной стороной (как правило, это поставщик) и другой стороной (как правило, финансовый агент), согласно с которым:
1. Поставщик обязан или может уступать другой стороне контракта денежные требования, следующие из контрактов купли-продажи товаров, заключённые между поставщиком и его должниками. Исключение при этом — контракты, относящиеся к товарам, приобретаемым в основном для личного, домашнего использования.
2. Другая сторона — финансовый агент выполняет следующие функции:
- финансирование поставщика, включается заем и предварительный платеж
ведение учета по необходимым суммам;
-предъявление требований к оплате денежных требований, защита от должников, не способных к оплате.
3. Должники уведомляется о прошедшей уступке требования.
Факторинг, наряду с другими его «функциями», позволяет клиенту избавиться от рутинной работы, которая связана с отслеживанием состояния дебиторской задолженности, уведомлением дебиторов о задержках ими платежей.
Обычно факторинг через управление дебиторской задолженностью проводит факторинговая компания. По первому требованию поставщика она подготавливает ему отчет о состоянии дебиторской задолженности, он включает в себя информацию касательно всех поставок поставщика и, соответственно, платежах его покупателей.
Также в случае безрегрессного факторинга, компания занимается взысканием долгов с дебиторов, а это особенно актуально для мелких компаний, ведь они не располагают собственными ресурсами для инкассации. Существование факторинговых компаний позволяет экономить трудовые и финансовые ресурсы тем их клиентам, которые на данном этапе своего развития имеют трудности в указанных ресурсах.
Для наглядности, можно привести следующий пример факторинга дебиторской задолженности — это продажа долга по кредиту компании-коллектору.
Расчет факторинга дебиторской задолженности осуществляется по следующей формуле: Эффективная ставка = (Доход/Среднедневную за период) * (360/Кол-во дней в периоде).
