Любое предприятие, имеющее расчётный счёт в банке, проводит по нему различные операции, которые связаны как с поступлением денежных средств, так и с их расходом. Все поступления по расчётному счёту за определённый период формируют дебетовый оборот по нему, а все расходные операции формируют оборот кредитовый.
Если у предприятия имеется остаток денежных средств на расчётном счёте, то это значит, что его поступления превышают расход, а если оно пользуется банковским овердрафтом, то расход может превышать поступления и остаток при этом будет отрицательным.
Как правило, овердрафтное кредитование используется для ликвидации кассовых разрывов в финансово-хозяйственной деятельности предприятия: если, к примеру, поступления от покупателей приходят на расчётный счёт несколько позднее, чем предприятию приходится платить по счетам поставщиков и прочих кредиторов.
Для анализа деятельности того или иного предприятия существует ряд показателей, среди которых можно выделить среднемесячный оборот по расчётному счёту. Этот показатель рассчитывается как деление суммы дебетового оборота по расчётному счёту в течение определённого периода, превышающего месяц, на количество месяцев в данном периоде.
Таким образом, можно определить, какая среднемесячная сумма поступила на расчётный счёт предприятия в течение квартала, полугодия, года и т.д. Можно также проанализировать данный показатель за определённый период времени в динамике, чтобы определить тенденцию в поступлениях на расчётный счёт.
Кроме вышеуказанного показателя, широко применяется такой показатель, как чистые обороты по расчётному счёту. Данный показатель определяется как разница между дебетовым оборотом и всеми поступлениями, которые не связаны, с операционной деятельностью предприятия.
Это могут быть кредитные средства банков, финансовая помощь на возвратной и безвозвратной основе от связанных структур и т.п. Чистые обороты необходимо вычленять для того, чтобы сопоставлять выручку от реализации, которая указана в отчёте о доходах и расходах предприятия, с поступлениями денежных средств в оплату данной продукции. Кроме того, на основе данного показателя можно рассчитать удельный вес чистых оборотов по расчётному счёту предприятия в величине валовых оборотов для определения эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.
По величине оборотов по расчётному счёту предприятия можно судить об объёмах его деятельности, о том, какова его рыночная доля на том или ином сегменте рынка (при сопоставлении с показателем объёма того или иного сегмента рынка).
Анализ оборотов по расчётному счёту предприятия необходим и в том случае, когда предприятие обращается в банк за получением кредита. При этом анализируется возможность обслуживания данным предприятием кредитной задолженности на основе его поступлений на расчётный счёт. В основном это применяется при предоставлении предприятию кредита в виде овердрафта.
