Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, которое по поручению плательщика по аккредитиву (приказодателя) принимается банком-эмитентом, осуществить платеж в пользу получателя средств по аккредитиву (бенефициара) указанной в аккредитиве суммы по представлении им в банк документов в указанные сроки.
Кроме того, аккредитив дает полномочия другому банку оплатить, акцептовать переводные векселя, а также дает полномочия произвести негоциацию против определенных предусмотренных документов при условии соблюдения всех условий аккредитива.
Основные принципы совершения операций с аккредитивами изложены в своде правил, выработанных мировой практикой.
Существуют следующие виды аккредитивов.
- Отзывной аккредитив. Он может быть аннулирован или изменен приказодателем в любой момент. В отличие от него безотзывный аккредитив изменяется или аннулируется по заявлению приказодателя только с согласия бенефициара и с согласия исполняющего и подтверждающего банков. На сегодняшний день основная масса открываемых аккредитивов – безотзывные.
- Подтвержденный аккредитив. По нему в дополнение к обязательствам банка-эмитента другой банк обязуется произвести акцепт или платеж в соответствии с условиями аккредитива. При отсутствии такого дополнительного обязательства второго банка, аккредитив считается неподтвержденным. Подтверждение аккредитива является платной услугой банка.
- Покрытый аккредитив. При открытии данного вида аккредитива банк-эмитент формирует депозит в денежной форме (покрытие) на полную сумму аккредитива. При отсутствии соответствующего депозита, аккредитив является непокрытым. Важным моментом является то, за чей счет будет формироваться покрытие и в каком банке. Кроме того, также возможно формирование депозита не в полной сумме аккредитива, а на его определенную часть.
- Делимый аккредитив – аккредитив, по которому могут быть произведены частичные выплаты в пределах общей суммы. Если оплата производится единовременно в полной сумме, то аккредитив называют неделимым.
- Револьверный аккредитив предусматривает несколько выплат, его сумма установливается в размере разовой выплаты (транша).
- Резервный аккредитив. Платеж по нему производится против простого требования без предоставления документов.
- Трансферабельный или переводной аккредитив предусматривает возможность перевода бенефициаром части аккредитива своему поставщику.
Аккредитивы используются как форма расчетов наряду с авансом, инкассо или открытым счетом. В международной торговле они используются в качестве средства финансирования сделки.
Преимуществом данной формы безналичных расчетов является гарантия поставщику, а также контроль выполнения условий поставки. Главным недостатком является сложный документооборот и высокие комиссии банков.
Аккредитив является самой безопасной формой расчетов между клиентами. Он является отличной возможностью страхования своего бизнеса от необязательных партнеров при заключении договоров на значительную сумму. Расчет по аккредитивам идет под контролем банков, при этом исключается невыполнение условий контракта, как поставщика продукции, так и покупателя.
