Документарным аккредитивом является расчетный документ утвержденной формы, который содержит обязательные реквизиты.
Аккредитивная форма платежей заключается в открытии банком-эмитентом (банк, который занимается обслуживанием клиента) по указанию плательщика и непосредственному осуществлению платежей в пользу получателя средств, а также с привлечением другой кредитной организации лишь при предоставлении соответствующих документов.
Гражданским кодексом Российской Федерации установлены основные правила проведения и порядок расчетов по аккредитиву.
При этом учитываются положения, обозначены в «Унифицированных правилах для документарных аккредитивов», согласно которым производятся международные расчеты по аккредитиву. Порядок платежей по аккредитивам регламентируется российским законодательством и соответственно установленными банковскими правилами и обычаями делового оборота, которые применяются в банковском деле.
Основной особенностью данной формы расчетов является то, что выплата денежных средств получателю делается исключительно лишь при предъявлении нужных документов.
Удобство документарных аккредитивов состоит в том, что они:
- гарантируют продавцу (производителю работ) своевременную выплату денег, оговоренных в договоре расчета по аккредитиву;
- предоставляют право покупателю (заказчику) на осуществление всех платежей только при предъявлении доказательств выполнения условий договоренности продавцом (производителем работ).
Банк, который производит платежи, должен в обязательном порядке проверить соответствие документации (реестр счетов, отгрузочные и другие документы согласно условиям аккредитива) необходимым требованиям, не делая проверки фактической стороны (качество, комплектность и другие условия поставки товара, выполненных работ).
Кредитная организация обязана также проверять правильность составления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика товара или услуг ранее заявленным образцам.
Условиями аккредитива может предусматриваться акцепт уполномоченного покупателем лица. Выплата с документарного аккредитива наличными денежными средствами не допускается.
Срок действия аккредитива устанавливается условиями договора, заключенного между плательщиком и поставщиком. В нем следует также обозначить полное наименование банка-эмитента, соответствующий вид аккредитива, вариант его исполнения, способ уведомления поставщика об открытии документарного аккредитива. Договор расчета по аккредитиву должен содержать:
- характеристику и полный список документов, которые поставщику нужно представить для получения денежных средств по аккредитиву;
- срок представления документации после отгрузки товаров;
- необходимые требования к оформлению документов;
- другие важные условия.
Заявление об открытии документарного аккредитива плательщик должен подать обслуживающему банку (банку-эмитенту). В данном документе следует указать:
- номер соответственного договора, для оплаты по которому открывается аккредитив;
- срок действия документарного аккредитива;
- наименование поставщика товара или услуг;
- полное наименование банка, который исполняет аккредитив;
- место осуществления аккредитива;
- полный перечень документов, которые необходимо представить получателю денежных средств;
- вид документарного аккредитива: оплата каких товаров (работ) производится;
- срок выполнения работ, оказания услуг;
- сумма аккредитива;
- способ реализации данного документарного аккредитива.