На первый взгляд аккредитив довольно непривлекателен своей дороговизной и сложностью документооборота. Именно по этой причине он недостаточно распространен в рамках российского внутреннего рынка. Тем не менее, на международном рынке аккредитивная форма расчета получила признание.
Согласно 867 ст. ГК РФ аккредитив рассматривается как обязательство эмитирующего банка принять к оплате счета получателя, учесть переводной вексель или предоставить возможность некоторому банку, называемому банком-исполнителем, осуществить данные операции.
Данное определение дополнено «Положением о безналичных расчетах в РФ», где указано, что подобное обязательство имеет условный характер, т.е. его выполнение последует при условии наличия полного списка документов, соответствующих договору по аккредитиву. Аккредитив же считается полностью независимым и обособленным относительно основного договора.
Выходит, что поставщик получит доступ к денежным средствам только по факту выполнения наложенных на него договором обязательств. Банку же предстоит нести риски и трудозатраты, направленные на контроль. Но высокие комиссии компенсируют такие издержки со стороны банка. В связи с этим представляется нецелесообразным открытие аккредитива на сумму, меньшую 100 тыс. долларов.
По степени риска банка выделяют покрытые аккредитивы, или депонированные, и непокрытые (гарантированные). Первый вид аккредитива подразумевает открытие отдельного аккредитивного счета с обособленными денежными средствами, предоставленными либо самим плательщиком, либо банком-эмитентом. Покрытый аккредитив один из наиболее дешевых вариантов, но средства плательщика на время аккредитива выводятся из оборота, что может быть неудобно.
В случае непокрытого аккредитива оперирование реальными денежными единицами происходит только в момент акцепции платежа. Т.е. банком предоставляется гарантия оплаты указанных в аккредитивном договоре документов. Этот вид характеризуется более высокой комиссией, т.к. для банка он более рискован.
Процентная ставка аккредитива не фиксированная, она полностью зависит от степени кредитоспособности приказодателя или рейтинга банка-исполнителя.
Существует аккредитив с последующим финансированием и без такового. В последнем случае плательщик обязуется сразу же компенсировать банку понесенные им расходы. Банк также может отсрочить погашение платежа, если такое условие было оговорено при открытии аккредитивы.
Аккредитив с последующим финансированием в некотором роде тождественен кредиту на короткий срок. Тем более, что часто годовой процент по аккредитиву примерно на 4-5% меньше, чем возможная кредитная ставка.
Также выгодными и полезными видами аккредитивов по праву считается резервный и револьверный виды. Резервным аккредитивом называют отсрочку платежа, имеющую банковскую гарантию.
Револьверный аккредитив выгоден в случае равномерных поставок. При каждой новой партии товара он возобновляет своей действие.
