Любая организация в стране осуществляет кассовые операции в соответствии с действующей нормативной базой Центрального банка РФ.
Кассовые операции включают прием, хранение, расход наличных денег и соответствующих учетных документов. Работая с наличными деньгами, приходится выполнять определенные правила.
Главное правило заключается в том, чтобы соблюдать лимит остатка наличных денег.
Лимиты остатков кассы – это те суммы денежных наличных средств, которые в конце рабочего дня в банк можно не сдавать.
Но при этом, всю денежную массу сверх разрешенных лимитов нужно сдать обязательно. Исключением являются наличные деньги в кассе на выдачу заработной платы работникам, стипендий, пособий, на хозяйственные и командировочные расходы.
Их можно хранить в течение трех суток, а на предприятиях в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним – до пяти суток. Суммы, хранимые в кассе на протяжении рабочего дня, не лимитируются.
Размер лимита устанавливается ежегодно в начале финансового года отделением банка, в котором у организации имеется расчетный счет. Для определения лимита фирма представляет в банк специальную форму – расчет с учетом специфики своей работы
В течение года разрешается менять его величину по согласованию с банком. Если учреждение не имеет согласованного лимита (он считается при этом нулевым), то всю наличность необходимо сдавать в банк в день ее поступления в кассу или на следующий день.
Наличие денег в кассе в этом случае является превышением лимита, за которое предполагаются штрафные санкции в размере сорок-пятьдесят тысяч рублей на организацию и четыре-пять тысяч рублей — на руководителя организации.
При наличии в организации представительств, подразделений, филиалов без отдельных балансов, лимит кассы — единый для всех, а в случае обособленных балансов – он устанавливается по месту нахождения обслуживающего их банка. Если у организации расчетные счета в нескольких банках, то лимит определяется на выбор в одном из них, остальные просто уведомляются об установленном лимите.
Среди других правил при работе с наличными деньгами следует отметить еще одно. В нашей стране установлены ограничения по наличным расчетам между юридическими лицами, предпринимателями, организациями в рамках одного договора сделки — на сумму не более ста тысяч рублей. Сделки на большие суммы должны осуществляться безналичным путем или оформляться несколькими договорами.
Что касается применения контрольно-кассовой техники, то ситуация у нас развивалась следующим образом. Был период, разрешавший не применять кассовые аппараты в определенных случаях, затем было предписано использовать контрольно-кассовые машины (ККМ) всем без исключения организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим с денежной наличностью.
В настоящее время ККМ разрешается не использовать индивидуальным предпринимателям, но при этом заменять выдачу кассового чека другим платежным документом, изготовленным типографским способом с соблюдением всех требований.