В любом деловом предприятии для достижения коммерческого успеха необходим постоянный анализ финансовой составляющей. Одним из способов оценки устойчивости предприятия является анализ соотношения собственных и заемных средств.
Такая информация очень важна в случае, если организация собирается оформлять заем или брать кредит. Ведь в любом случае занимаемые средства нужно будет вернуть. Поэтому требуется заранее понять, принесет ли это мероприятие выгоды бизнесу.
Соотношение заемных и собственных средств определяется при помощи коэффициента, который показывает количество заемных средств на один рубль собственных средств предприятия.
Коэффициентный метод самый распространенный способ анализа, но существуют еще несколько методов. Таких способов как, структурный, динамический анализ и дескриптивные методы анализа.
Цели анализа соотношения средств. Подробное рассмотрение показателей соотношения заемных и собственных средств проводится по подробной бухгалтерской информации, и проводятся в следующих целях:
- Оценка текущего финансового состояния предприятия и его перспективы;
- Выявление будущих оптимальных источников финансирования организации;
- После выяснения доступных финансовых источников нахождение способов их мобилизации;
- Составить прогнозы положения предприятия на рынке капиталов.
Источники собственных и заемных средств. Финансовый анализ источников средств очень важен для тех предприятий, которые нацелены на долгое экономическое существование. Это способ ответственного ведения дел.
Ведь коммерческая эффективность предприятия интересна не только самой организации, но и внешним кредиторам, инвесторам. Анализ собственных и заемных средств опирается на бухгалтерскую отчетность.
Итак, различают следующие источники собственных средств:
- Инвестированный капитал – начальные вложения в предприятие собственников. Он же уставной капитал.
- Накопленный капитал – средства заработанные предприятием сверх начальных вложений. Так называемая читая прибыль. Он же добавочный капитал. Из него создаются следующие статьи распределения средств из чистой прибыли, вырученной предприятием: резервный капитал, фонд накопления нераспределенный капитал.
Кредитоспособность предприятия напрямую зависит от доли собственного капитала. При снижении ее объема снижается и способность выплачивать займы.
Источники заемных средств бывают следующих видов:
- Краткосрочный кредит – ссуды отечественных и зарубежных банков со сроком до 1 года;
- Долгосрочный кредит – ссуды отечественных и зарубежных банков сроком больше 1 года;
- Краткосрочные займы – средства, занимаемые в других предприятиях, предоплата за продукцию сроком до 1 года;
- Долгосрочные займы – средства, занимаемые в других предприятиях, предоплата от покупателей и заказчиков сроком больше 1 года;
- Лизинг, факторинг.
Анализ финансового состояния предприятия опирается на показатели по следующим пунктам:
- Собственные и долгосрочные заемные средства, их соотношение;
- Темпы роста накопления собственных источников;
- Количество долгосрочных и краткосрочных обязательств, их соотношение;
- Обеспечение оборота собственными источниками средств.
По ним определяется финансовая независимость предприятия, грамотная внутренняя политика. В результате определяется платежеспособность предприятия.
