Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным видом прямых налогов. Он рассчитывается в процентах от совокупного дохода физических лиц минус документально подтвержденные расходы, соответственно действующему законодательству.
В некоторых странах подоходным налогом называют налог на доходы физических лиц, в то время как для юридических лиц применяют термин «налог на прибыль» или «налог на прибыль корпораций».
Согласно законодательству многих государств обложению данным налогом не подлежат амортизационные отчисления; прибыль, направляемая на научно-исследовательские цели и капитальные вложения; средства, направляемые в благотворительные учреждения.
Кроме того, в некоторых странах налог на прибыль новых компаний может быть уменьшен или отменен на определенный период.
В Российской Федерации подоходный налог составляет 13 %. Однако некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам. Например, налог в размере 35 % взимается со стоимости любых призов и выигрышей, получаемых в конкурсах; процентных доходов по вкладам в банках; с сумм экономии на процентах в случае получения заемных средств.
Налог в размере 9 % взимается с доходов от долевого участия в деятельности различных организаций, которые были получены в виде дивидендов.
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и прочие лица, которые занимаются частной практикой, уплачивают авансовые платежи по налогу от их деятельности.
Суммы платежей определяются налоговыми органами, которые уведомляют плательщиков о размере авансового платежа. Уплата налога осуществляется фиксированными платежами в размере 1000 рублей в месяц.
В Российской Федерации от налогообложения освобождаются следующие виды доходов:
- государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности, а также другие компенсации и выплаты, которые выплачиваются в соответствии с законодательством;
- трудовые пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению;
- все виды компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости натурального довольствия, увольнением работника и некоторых других видов выплат;
- вознаграждение донорам;
- алименты;
- суммы, получаемые в виде грантов;
- суммы единовременной материальной помощи;
- другие виды доходов, в соответствии с действующими законодательными актами.
Согласно действующему Налоговому Кодексу РФ, заемщик ипотечного кредита имеет право на возврат подоходного налога с процентов. Имущественный налоговый вычет составляет сумму, израсходованную на строительство или покупку квартиры, дома на территории России. Данный вычет предоставляется только при условии, если гражданин имеет доходы, которые облагаются подоходным налогом.
При покупке или строительстве жилого дома в налоговый вычет включаются расходы на его приобретение, расходы на разработку сметно-проектной документации, на оплату работ по строительству и приобретение расходных материалов.
При покупке квартиры налоговый вычет включает расходы на приобретение квартиры или права на квартиру в строящемся доме, а также расходы на приобретение расходных материалов.
Для получения имущественного налогового вычета следует написать заявление и предоставить документы, подтверждающие право собственности на дом или квартиру; договор о приобретении квартиры; акт приема-передачи квартиры; платежные документы, которые подтверждают факт оплаты расходов; кредитный договор.
Подготовленный пакет документов необходимо предоставить налоговым органам по месту прописки вместе с налоговой декларацией.
