Размещая свои деньги на депозитном счету, Вы наверняка выбирали наиболее выгодную процентную ставку; но предусмотрели ли Вы налогообложение?
Ведь получаемые Вами проценты – это тоже доход, который тоже облагается налогом. Знаете ли Вы, как рассчитывать налог из причитающихся процентов?
Более того, эти вопросы порождают и другие вопросы:
Какие процентные доходы подпадают под налогообложение? Какова ставка налога? По каким формулам рассчитывается налог?
Кто является в этом случае налоговым агентом? И как быть, если у вкладчика одновременно несколько депозитов?
Чтобы разобраться, обратимся к первоисточнику. Итак, Налоговый кодекс прямо утверждает, что освобождаются от налогообложения все проценты по вкладам, если процентная ставка в иностранной валюте не превышает 9% годовых, а по рублёвым вкладам процент не превышает действующую ставку рефинансирования.
Если же процент в валюте больше 9%, а в рублях превышает ставку, то налог составит 35% от суммы превышения этого процента.
Недавно в этот пункт были внесены незначительные изменения: для вкладов в рублях налогообложению подлежит разница между процентом, который начисляет банк, и процентом, который соответствовал бы ставке рефинансирования, определённой Центробанком для периода начисления процентов.
С недавних пор также отменено налогообложение для пенсионных депозитов, вносимых на срок не менее 6 месяцев.
При этом начисление налога происходит в конце каждого месяца и отдельно по каждому случаю получения дохода от депозитов.
Пример:
Если Центробанк определил ставку рефинансирования в 10,25%, а Ваш депозит размещён под 13%, то налогом в 35% облагается разница в 2,75%.
Если Вы получаете 10% в валюте, то налогом в те же 35% облагается разница в 1% (между вашими 10% и оговоренными в законе 9%).
Налоговыми агентами в данном случае являются банки.
Если подсчитать на конкретном примере, то для депозита суммой 100000 рублей и сроком на 6 месяцев, положенного в банк под 12% годовых, начисляемых ежеквартально, то «грязные» проценты по такому депозиту составят 3000 рублей.
Налогом облагаться будет лишь та часть процентной ставки, которая превышает ставку рефинансирования в 10,25% — то есть 1,75%, что в рублях составит 35% от 1,75% от 100000 рублей, то есть 153 рубля 13 копеек.
Таким образом, «чистые» проценты составят 3000-153,13 = 2846 рублей 87 копеек.
Чтобы вовсе избежать хлопот с начислением налогов на проценты с депозитов, крупные банки часто устанавливают этот процент ниже центробанковской ставки рефинансирования. У крупных банков она редко превышает 9,5%.
Не так давно в Федеральный закон о налогообложении вновь были внесены изменения, теперь планка процентной ставки, не облагаемой налогом, установлена в размере ставки рефинансирования Центробанка, увеличенной на пять процентных пунктов.
Это так при том условии, что в течение всего периода начисления процентов на депозит ставка этого начисления не повышалась или с момента, когда эта процентная ставка превысила Ставку+5%, прошло не больше трёх лет.
