Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка выражается в его способности своевременно и без каких-либо потерь осуществлять реальные и условные обязательства перед своими клиентами (вкладчиками, кредиторами).
Реальные обязательства обозначены в банковском балансе как депозиты до востребования, срочные депозиты, привлеченные межбанковские ресурсы, денежные средства кредиторов.
Под условными обязательствами подразумеваются забалансовые пассивные и активные операции.
Для выполнения своих обязательств банк пользуется следующими ликвидными активами:
- денежная наличность, выраженная в остатке денежных средств в кассе и на корреспондентских счетах;
- активы, быстро превращаемые в наличные денежные средства;
- межбанковские кредиты, которые в случае необходимости предоставляет межбанковский финансовый рынок или Центробанк России;
- другие привлеченные средства, например, депозитные сертификаты и банковские векселя.
Управление ликвидностью коммерческого банка.
Существует ликвидность, накопленная банком (наличные денежные средства, высоколиквидные ценные бумаги), и покупная (вновь приобретенная) (привлечение межбанковских кредитов, выпуск векселей банка, депозитных и сберегательных сертификатов).
Поддержка этих признаков банковской ликвидности (своевременное и без каких либо потерь выполнение своих обязательств) обусловлено внешними и внутренними правилами, которые определяют качество деятельности коммерческого банка вместе с состоянием внешней среды.
На оценку ликвидности коммерческого банка серьезно влияет сопоставление активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком своих обязательств перед клиентами предусматривает согласование сроков, на которые осуществляется инвестирование денежных средств.
Несоблюдение этого правила банком, который работает в основном на привлеченных ресурсах, влечет за собой несвоевременное выполнение им обязательств перед кредиторами.
Сегодня на практике используют два способа оценки ликвидности банка: посредством коэффициентов и на основе денежного потока.
Состояние банковской ликвидности оценивается как на текущую дату, так и на все последующие, то есть на будущее. Для того, чтобы определить ликвидную позицию составляется реструктурированный баланс, по условиям которого классификация активов и пассивов производится по срокам погашения и востребования.
С учетом зарубежного опыта измерения ликвидности коммерческих банков, при оценке берутся во внимание:
1) финансовые коэффициенты, исчисляемые по балансам и отражающие ликвидность баланса;
2) определение потребности в ликвидных денежных средствах с учетом анализа финансовых оборотов по активам и пассивам баланса кредитной организации в соответствующих периодах.
Во многих иностранных коммерческих банках показатели ликвидности определяются на основе соотношения пассивных и активных статей баланса, которые сгруппированы по срокам.
