Аккредитив на сегодняшний день является наиболее актуальным банковским продуктом, который обеспечивает качественное и безопасное ведение бизнеса.
Документарный аккредитив представляет собой письменное обязательство банка плательщика произвести оплату трат при условии предоставления документов, предусмотренных условиями аккредитива.
Аккредитив является гибкой формой расчетов и допускает отсрочку оплаты для покупателя и предоставление аванса для продавца. Кроме того, условия аккредитива могут меняться по взаимному соглашению сторон на любой стадии исполнения контракта.
В узком смысле аккредитив представляет условное обязательство банка на осуществление платежа третьему лицу. В широком смысле понятие аккредитива охватывает весь комплекс взаимоотношений при заключении внешнеэкономической сделки.
Использование данной формы расчетов открывает широкие возможности для финансирования основного договора одной из сторон путем использования коммерческого или банковского кредита.
В финансовой практике различают следующие виды аккредитивов: покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств клиента сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка.
Открытие непокрытого аккредитива предусматривает предоставление банком-эмитентом исполняющему банку право списывать средства со счета в пределах сумма аккредитива. Порядок списания денежных средств и порядок их возмещения определяется соглашением между банками.
Использование аккредитива выгодно при установлении торговых взаимоотношений с новыми партнерами, в случае если одна из сторон опасается неоплаты со стороны партнера.
При долгосрочном сотрудничестве данная форма расчетов удобна, так как высвобождает временные ресурсы, снимая необходимость постоянного контроля. При наличии сомнений в платежеспособности покупателя данная форма оплаты может стать выходом из сложившейся ситуации.
Использование документарного аккредитива поможет снизить потенциальный риск для продавца, если покупатель находится в государстве с нестабильной экономической ситуацией.
Положительными сторонами аккредитивной формы расчетов являются гарантии платежа при соблюдении основных правил осуществления расчетов, а именно: оплата осуществляется после отгрузки товара; плательщику предоставляется право отказа от оплаты при нарушении условий договора, оплата производится с согласия плательщика.
Оформление банковского аккредитива происходит по заявлению плательщика. В аккредитиве плательщик обязан кроме реквизитов указать вид аккредитива, условие оплаты, номер счета в исполняющем банке, срок действия аккредитива, полное наименование документов, по которым производятся выплаты. Аккредитив предоставляется в необходимом количестве экземпляров, которое требуется банку для выполнения его условий.
Банк предоставляет банковскую гарантию аккредитива. При выплате по нему банк обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий, правильность оформления счетов, соответствие печати и подписи поставщика заявленным образцам. При этом уполномоченные лица обязаны представить банку паспорт, образец своей подписи и доверенность.
К оплате не принимаются счета без указания в них даты отгрузки, номеров почтовых квитанций, номеров документов. Реестр счетов представляется в четырех экземплярах.
Закрытие аккредитива производится по истечению срока кредита, по заявлению получателя, по распоряжению плательщика об отзыве аккредитива.
Операции с аккредитивами регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, Унифицированными правилами ICC, Положениями Центрального Банка РФ и соответствующими приказами МинистерФства Финансов.
