Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации при определении величины налоговой базы налогоплательщик имеет полное право получить социальный налоговый вычет. Например, в денежном размере, который был уплачен налогоплательщиком за обучение своих детей возрастом до 24 лет по очной форме обучения в учебных заведениях.
Право на возврат 13 процентов за обучение осуществляется только при наличии в заключенном договоре с образовательным учреждением определенной записи, которая подтверждает очную форму обучения. Также может быть представлена справка данного ВУЗа, содержащая данные о предоставлении образования в установленном налоговом периоде по очной форме.
В соответствии с НК РФ указанный социальный налоговый вычет выплачивается при подаче налогоплательщиком декларации в территориальную налоговую инспекцию по окончании года.
Основанием для возврата 13 процентов за обучение служат декларация о заработке по форме 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают право на социальный имущественный вычет.
Документы для возврата 13 процентов за обучение:
1. Налоговая декларация о заработке по форме № 3-НДФЛ.
2. Справка о заработной плате, выданная работодателем на основании заявления физлица по форме № 2-НДФЛ (за каждый год выплаты налогового вычета).
3. Подписанный договор с образовательным учреждением.
4. Ксерокопия лицензии ВУЗа в случае отсутствия в тексте соответствующего договора номера, учетной серии и даты лицензии.
5. Квитанции или другая платежная документация, подтверждающая внесение денежных средств на счет российского образовательного учреждения.
6. Свидетельство о рождении для того, чтобы подтвердить родственные связи.
7. Справка, выданная учебным заведением об очной (дневной) форме обучения.
Кроме этого, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации налогоплательщик имеет право на возврат 13 процентов за лечение в медицинском учреждении России.
Выплата налогового вычета от стоимости лечения производится физическому лицу – плательщику налога, когда услуги по лечению предоставляет медицинское учреждение, имеющее соответствующую лицензию на занятие медицинской деятельностью. При этом налогоплательщик должен подать документы, подтверждающие его фактические затраты на лечение и приобретение лекарств.
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и покупку медпрепаратов выплачивается налогоплательщику на основании налоговой декларации, которую он должен предоставить в территориальный налоговый орган.
Вместе с данной декларацией необходимо подготовить такие документы:
- заявление на возврат 13 процентов за лечение;
- ксерокопия заключенного договора с медучреждением, которое имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, об оказании медуслуг;
- ксерокопия лицензии данного медучреждения на медицинскую деятельность;
- справка об оплате медицинских услуг для налоговой инспекции;
- квитанции или другая платежная документация, подтверждающая внесение денежных средств на счет российского медицинского учреждения;
- бланки с медрецептами о назначении лекарственных средств, составленные по форме № 107/у со штампом;
- квитанции аптечных учреждений, которые подтверждают оплату налогоплательщиком назначенных лечащим врачом медицинских препаратов;
- документы, подтверждающие родство, если заявлен возврат денежных средств из сумм, израсходованных на лечение и (или) приобретение лекарств для членов семьи;
- справка (справки) о заработке налогоплательщика по форме 2-НДФЛ.
